Лекция «Налогообложение физических лиц»

Кто может перейти наспециальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

  • оказание косметических услуг на дому;
  • фото- и видеосъемка на заказ;
  • реализация продукции собственного производства;
  • проведение мероприятий и праздников;
  • юридические консультации и ведение бухгалтерии;
  • удаленная работа через электронные площадки;
  • сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  • строительные работы и ремонт помещений.

Порядок признания доходов усамозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Видео

Налоговые ставки

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.

4% при расчетах с физическими лицами Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица. 6% при расчетах с ИП и организациями Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Процентная ставка подоного налога в году

Стандартная налоговая ставка для резидентов сСтавка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2020 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Стандартная налоговая ставка для резидентов составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %.

Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %.

Также с 1 января 2021 года появилась новая ставка по НДФЛ — 15 %. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей. То есть часть дохода в пределах 5 млн рублей облагается по ставке 13 % (650 000 рублей), а далее по ставке 15 %. 

Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов:

  • от продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
  • в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в подарок;
  • в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

Имущественные налоги

Однако зарплатные налоги — далеко не единственные для физических лиц. Россияне владеют имуществом, за которое тоже надо платить налоги — транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физлиц.

Допустим, гражданин, зарплатные налоги которого мы считали выше, владеет двухкомнатной квартирой, кадастровая стоимость которой (за минусом необлагаемых квадратных метров) составляет 3 млн. рублей, а ставка налога — 0,3 %. Налог на имущество в этом случае составит 9000 руб.

Кроме того, у этого гражданина есть автомобиль Рено Логан с мощностью двигателя 102 л. с., ставка налога — 25 руб. Транспортный налог составит 2550 руб.

Из расчета годового дохода гражданина, который мы приняли в 50 тыс. рублей, налоговая нагрузка в части имущественных налогов составит

(9 000 + 2 550)/50000*12=1,9 %.

Общая нагрузка уже составляет 35,1 %

Что будет, если не платить налоги

Ничего хорошего. Если вы не подадите налоговую декларацию, когда это необходимо, штраф составит 5% НК РФ Статья 119 от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы задолженности. За каждый день просрочки налоговых платежей придётся заплатить пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это 0,02%.

Наконец, вас могут оштрафовать за уклонение от уплаты налогов на 20% НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога . А если удастся доказать, что вы сделали это умышленно, санкции составят 40%.

Все финансовые санкции идут в дополнение к налогам, которые всё равно придётся заплатить.

Если за последние три года вы задолжали не менее 900 тысяч (и это больше 10% всех ваших налогов), вас могут привлечь к уголовной УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов ответственности. Это штраф в размере 100–300 тысяч рублей (иногда — доход за период от 18 месяцев до трёх лет), или до года принудительных работ, или до шести месяцев ареста, или до года лишения свободы.

Как использовать налоговый режим иностранцам

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

О регистрации через ЛК О регистрации через мобильное приложение

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Литература:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ с посл. изм. и доп. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – ст. 3824.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) о т 31.07.1998 № 146-ФЗ, с посл. изм. и доп. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – ст. 3340.
  3. Закон РФ от 21.03.1991 № 943–1 (ред. от 03.07.2016) «О налоговых органах Российской Федерации». // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. – № 15. – ст. 492.
  4. Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: учебное пособие для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 215с.
  5. Ахмадеев Р. Г., Косов М. Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 360 с.
  6. Алисенов А. С. Налоговое стимулирование инноваций в экономике России. Монография. – М.: Проспект, 2016. – 128 с.
  7. Ильичева М. Ю. Все о налогах (для частных лиц). – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 205с.
  8. Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – 294 с.
  9. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. – 2 изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 423 с.
  10. Рахманова С. Ю. Актуально о НДФЛ. – М.: Бератор-Паблишинг, 2008. – 192 с.
  11. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание, переработанное и дополненное – СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010. – 464 с.
  12. Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – 591 с.

Транспортный налог

Кто должен платить

Транспортный налог должны заплатить все владельцы наземного, воздушного или водного транспорта: автомобилей, яхт, катеров, самолётов, снегоходов, гидроциклов, воздушных шаров и так далее. Это тот транспорт, который наносит вред окружающей среде и дорогам. На владельцев велосипедов налог не распространяется.

От налога освобождаются владельцы вёсельных и моторных лодок мощностью менее пяти лошадиных сил (если масса судна не более 200 килограммов), автомобили, оборудованные для использования инвалидами, автомобили мощностью менее ста лошадиных сил, полученные при содействии органов соцзащиты, транспорт, который числится угнанным и другие. Все виды транспорта перечислены в статье 358 НК РФ.

Сколько платить

Размер налога за транспорт определяют субъекты Российской Федерации, то есть власти Кемеровской области или Хабаровского края. Федеральная налоговая служба в статье 361 НК РФ указывает базовые налоговые ставки, которые власти субъекта могут увеличить или уменьшить по своему усмотрению, но не более чем в 10 раз. Узнать размер транспортного налога для своего региона можно на сайте налоговой инспекции.

Налоги будут начислять по месту регистрации. Если вы зарегистрированы в Хабаровске, а живёте и поставили машину на учёт в Краснодаре, то налоговая ставка будет рассчитываться по законам Хабаровского края.

Размер налоговой ставки зависит от мощности двигателя. За автомобили мощностью менее ста лошадиных сил базовая ставка составит 2,5 рубля за каждую силу, от 100 до 150 лошадиных сил — 3,5 рубля, а от 150 до 200 лошадиных сил — пять рублей.

Например, в Кемеровской области на автомобили от 100 до 150 лошадиных сил действует налоговая ставка 14 рублей за каждую лошадиную силу. Для автомобиля Ford Focus с мощностью 105 лошадиных сил транспортный налог составит 1470 рублей.

Для дорогих автомобилей действуют повышающие коэффициенты:

  • 1,1 для легковых автомобилей стоимостью от трёх до пяти миллионов рублей не старше трёх лет;
  • 2 для легковых автомобилей стоимостью от пяти до десяти миллионов рублей не старше пяти лет;
  • 3 для легковых автомобилей стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей не старше десяти лет;
  • 3 для легковых автомобилей стоимостью от 15 миллионов рублей не старше 20 лет.

Транспортный налог для Lamborghini Huracan 2018 года стоимостью 14 миллионов рублей и мощностью 610 лошадиных сил в Москве будет рассчитан так. Для автомобилей мощностью выше 250 лошадиных сил в Москве действует ставка 150 рублей за каждую силу. Получаем 91 500 рублей без учёта повышающего коэффициента. Конечный налог составит 274 500 рублей в год.

​Lamborghini Huracan с налогом 274 500 рублей в год Фото Виктора Смеюха для Drive2

Если в договоре купли-продажи автомобиля указать цену меньше трёх миллионов, то это не избавит от дополнительных налогов. Юрист Алексей Тарасов говорит, что налоговая инспекция руководствуется , которая дает ей право самостоятельно анализировать рыночную цену имущества. Информацию берут из открытых источников, например, от .

Рассчитать транспортный налог можно самостоятельно на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Налоговые льготы

Власти региона устанавливают свои налоговые льготы для некоторых категорий людей. Льготы регионов перечислены на сайте ФНС.

Например, в Москве от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство до 200 лошадиных сил освобождаются инвалиды, ветераны боевых действий, «чернобыльцы», родители детей-инвалидов, многодетные родители. Также не надо платить налог на один из автомобилей до 70 лошадиных сил.

В Челябинской области действуют другие налоговые льготы. «Чернобыльцы», инвалиды, герои, семьи с детьми-инвалидами могут не платить транспортный налог на одно транспортное средство до 180 лошадиных сил. Пенсионерам действует скидка — рубль на каждую лошадиную силу. Налог для всех на грузовые автомобили до 150 лошадиных сил старше 10 лет составляет 60% от ставки, а на мотоциклы мощностью больше 35 лошадиных сил — 40%. На легковые автомобили до 70 лошадиных сил владельцы должны выплатить 80% от региональной налоговой ставки.

Региональные налоги (РН)

РН устанавливаются НК и законами субъектов Российской Федерации, то есть в данном случае могут появляться особые условия налогообложения и ставки (разумеется, в допустимых пределах). РН в полном объеме поступают в бюджеты регионов.

Транспортный налог (ТН)

Плательщиками ТН являются владельцы наземного транспорта на пневматическом и гусеничном ходу (автомобилей, мотоциклов, автобусов и т.д.), мотосаней и снегоходов, водного и воздушного транспорта.

Величина ТН зависит от характеристик объекта налогообложения:

  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями – от суммарной тяги всех двигателей;
  • для транспорта с другими видами двигателей – от мощности (в лошадиных силах);
  • для водных буксируемых судов – от валовой вместимости;
  • по остальным видам транспорта значение ТН определяется по количеству средств передвижения.

Кроме того, региональные власти могут вводить прогрессивные ставки на основе возраста и/или экологического класса транспорта – так сумма ТН может уменьшаться, но чаще увеличиваться более чем в 10 раз.

Штрафы занарушения поНДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Попробовать бесплатно

Теги

Adblock
detector