Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020) / КонсультантПлюс

Как определить срок владения имуществом

Срок начинает действовать с момента оформления имущества в собственность. Но в зависимости от условий сделки начало срока определяется по-разному.

Рассмотрим основные примеры.

Пример

Краснов заключил договор купли-продажи 25 декабря 2016 года, получил деньги в течение 5-ти дней. Документы на государственную регистрацию подал в день заключения договора. Срок регистрации установлен в течение 7-ми рабочих дней (в зависимости от способа предоставления документов).

Свидетельство о государственной регистрации зарегистрировано 10 января 2017 года (с учетом нерабочих дней), получено 11 января.

Начало срока владения начинается с 10 января, независимо от того, когда был заключен договор купли-продажи недвижимости.

Необлагаемая продажа квартиры будет после 10 января 2020 года, если квартира является единственной, в ином случае — после 10 января 2022 года.

Пример

Иноков заключил договор долевого участия на строительство квартиры в 2014 году. Квартира была построена в 2015 году и передана по акту приема-передачи.

Право собственности на квартиру оформлено лишь в 2016 году. В 2018 квартира была продана, срок владения в данном случае составил два года.

Пример

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию. 

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату. 

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда. 

Срок и способы сдачи отчета

Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

ВАЖНО!

За 2020 год необходимо отчитаться до 30.04.2021. Это касается ИП и обычных граждан, у которых возникла такая обязанность.

Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

  • непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
  • по почте;
  • в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.

ВАЖНО!

С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.

Срок подачи декларации о доходах

Какой срок подачи декларации о доходах? Для ответа обратимся к положениям стат. 229. Здесь утверждено, что при подаче формы лицами, которые обязаны это сделать, общий срок представления установлен до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным (п. 1 стат. 229). Если же деятельность физлица (ИП или частнопрактикующего гражданина) прекращается ранее завершения налогового периода, отчитаться необходимо в течение 5-ти дней с даты прекращения (п. 3 стат. 229). Для иностранцев срок продлен до 1 мес.

Соответственно, декларация о доходах за 2018 год подается до 30.04.19 г., за 2017 год – до 03.05.18 г. с учетом переноса праздников и выходных дней. Для налогоплательщиков, которые не обязаны, но желают сдать ф. 3-НДФЛ, жестких ограничений по сроку не существует. Подача декларации по адресу проживания физлица возможна в любой момент по завершении налогового периода, но не позднее, чем через 3 года (п. 7 стат. 78 НК). К примеру, в 2018 г. отчитаться нужно за 2015, 2016 и 2017 года; а в 2017 году – за 2014, 2015 и 2016 гг. Далее рассмотрим, как заполнить декларацию о доходах на основании актуальных нормативных требований.

Сроки и правила предоставления декларации в налоговую

З-НДФЛ должна подаваться на бумажном носителе или в форме электронного письма в налоговую по фактическому месту жительства физического или юридического лица, не позже 30 апреля следующего года, который идет после факта получения соответствующего дохода.

По налогу на прибыль установлено два отчетных периода. При этом промежуточные отчеты за первый квартал, полгода, три квартала – налогооблагаемые лица должны предоставлять в течение сорока дней по календарю, следующих за отчетным кварталом.

Оплачивать задекларированные налоги следует на протяжении десяти дней, идущих за сроком подачи декларации.

Основные вычеты, заявленные подекларации

На налоговые вычеты могут претендовать резиденты РФ, которые получают облагаемый доход по ставке 13 %. То есть работающие граждане. Максимальная сумма, которую можно вернуть за год, — это сумма уплаченного налога за тот же год по справке 2-НДФЛ. Срок представления декларации с заявленными вычетами не установлен и ограничивается лишь тремя годами.

У налогоплательщиков есть возможность не дожидаться окончания налогового периода, а предоставить уведомление своему работодателю, для того чтобы у него не удерживали НДФЛ из зарплаты уже в текущем году. Для этого нужно обратиться в налоговую со всем пакетом подтверждающих документов, в зависимости от вычета.

После проверки документов через месяц налоговый орган подготовит вам уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Образец заполнения декларации о доходах

Этот отчетный документ включает в себя множество разделов и листов. Но заполнять их все налогоплательщику не нужно, в ИФНС подаются только те страницы, в которых отражается информация по доходам, расходам и суммам налога. В частности, все физлица без исключений обязаны предоставить следующие листы:

  • Титульник формы – здесь вносятся данные о периоде подачи данных, физлице, налоговом органе, уполномоченном представителе (при его наличии).

  • Раздел 1 – здесь отображаются данные по рассчитанному к перечислению в бюджет или возврату подоходному налогу за период.

  • Раздел 2 – здесь выполняется расчет налогооблагаемой базы и самого налога по применяемой тарифной ставке.

Кроме того, декларация имеет в своем составе листы А-Г, Д1 и Д2, а также Е1 и Е2 и листы Ж-И. Все они применяются в целях начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ – заполняются только по необходимости. К примеру, при продаже физлицом жилья (в собственности меньше 3 лет) им формируются, кроме обязательных страниц, еще и листы А и Д2. А если одновременно в этом же налоговом периоде человек приобрел новое жилье или построил дом, требуется дополнительно подать лист Д1, кроме упомянутых листов Д2 и А, а также разделов 1, 2 и титульника.

Теги

Adblock
detector